Vous avez souscrit un plan épargne retraite (PER) ? Vous savez certainement que vous pouvez bénéficier de nombreux avantages fiscaux avec ce dispositif. Alors, comment faire pour réduire ses impôts avec le PER ? Tous les détails sur le plan épargne retraite impôt.
Qu’est-ce que le plan épargne retraite impôt ?
Le Plan épargne retraite PER est un type de produits d’épargne retraite. Son but est de vous permettre d’économiser pendant votre vie active, pour mieux préparer votre retraite. Ce dispositif a été créé en remplacement du contrat Madelin. Il est désormais ouvert à toute personne de plus de 18 ans et jusqu’à l’âge de la retraite. C’est un dispositif qui ne manque pas d’avantages :
- La possibilité de choisir entre une sortie en capital à 100 % à la retraite ou une sortie en rentes viagères via des versements mensuels ;
- La possibilité de débloquer votre capital de manière anticipée (donc avant la retraite). Cela est notamment possible en cas de décès d’un conjoint ou de vente de votre résidence principale ;
- Les avantages fiscaux très intéressants. En effet, les sommes versées sur un PER sont déductibles de votre revenu imposable.
Plan épargne retraite et réduction impôt : comment ça marche ?
Souscrire des plans d’épargne ne vous permet pas directement d’obtenir une réduction d’impôt. Il s’agit plutôt d’une déduction fiscale. Chaque année donc, les sommes versées sur votre PER sont déductibles de votre impôt sur le revenu.
Le calcul de cette déduction va dépendre de votre tranche marginale d’imposition (TMI). Le TMI correspond au taux auquel est imposée la dernière tranche de votre revenu. Il peut aller de 0 à 45 %.
Prenons un exemple concret. Vous effectuez des versements volontaires de 10 000 € sur un plan épargne retraite en 2023. Voici donc comment vous économisez sur vos impôts pour 2024 :
| Tranche marginale d’imposition | Montant de la réduction de l’impôt |
| 30 % | 3 000 € |
| 41 % | 4 100 € |
| 45 % | 4 500 € |
Attention toutefois, il y a un plafond annuel de jusqu’à 10 % des revenus, nets de cotisations sociales et de frais professionnels. Cette limite est prévue à l’article L.241-3 du code de la sécurité sociale.
Comment déclarer un plan épargne retraite aux impôts ?
Toutes les cotisations versées sur les nouveaux plans épargne retraite sont déductibles du revenu global. Mais pour cela, il est obligatoire de les déclarer à l’administration fiscale.
Vous pouvez effectuer votre déclaration dans la case 6NS du formulaire 2042, lors de votre déclaration d’impôts sur papier. Si vous déclarez en ligne, vous devez cocher la case “charges déductibles” à l’étape 3 de votre déclaration. Les cases correspondantes aux cotisations d’un PER vont alors apparaître.
C’est ensuite la compagnie d’assurance qui gère votre PER qui transmet les informations de versements à l’administration fiscale, par l’intermédiaire de l’IFU (imprimé fiscal unique).
Lors de la sortie, il y a deux modes de déclaration possibles :
- Si vous avez choisi la sortie en capital : déclarez le capital reçu dans la rubrique “pensions, retraites, rentes”. À savoir que, lors d’une sortie en capital, les plus-values sont assujetties au prélèvement forfaitaire unique (PFU) au taux de 30 %. Le capital est quant à lui soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu ;
- Si vous avez choisi la sortie en rente : les démarches varient selon que vous avez opté pour la déductibilité des versements effectués ou non :
- Si vous avez opté pour la déductibilité des versements : cochez les cases 1AS et 1DS lors de votre déclaration. En effet, votre rente est considérée comme des revenus de travailleurs non salariés
- Si vous n’avez pas opté pour la déductibilité des versements : votre rente est considérée comme des rentes viagères à titres onéreux. Inscrivez alors les montants dans les cases correspondant à votre tranche d’âge.
Les astuces pour réduire ses impôts avec le PER
Si votre PER vous permet de bénéficier d’une déduction fiscale très intéressante, sachez qu’il existe encore différentes astuces pour maximiser vos économies d’impôt :
- Rappelez-vous que le solde non utilisé du plafond de déduction peut être reporté sur les 3 années suivantes. Concrètement, si vous n’avez effectué aucun versement pendant 3 ans, vous pouvez déduire un montant 3 fois plus élevé en année N ;
- Si vous êtes marié, vous pouvez cumuler le plafond de déduction avec celui de votre conjoint pour multiplier le potentiel de déduction fiscale ;
- N’oubliez pas que vous pouvez aussi choisir de ne pas appliquer la déduction fiscale pendant votre vie active, mais à la sortie, au moment de la retraite. Cela est particulièrement avantageux si votre tranche marginale d’imposition est amenée à baisser au moment du déblocage de votre PER ;
- Ouvrez un plan épargne retraite pour votre enfant mineur. Contrairement au Livret A ou à l’assurance vie, cela vous permet de bénéficier d’un plafond de déductibilité supplémentaire. Les parents profitent concrètement de l’avantage fiscal sur tous leurs versements. Les enfants, quant à eux, disposent de leur PER à partir de leur majorité. Le capital sera évidemment fiscalisé au déblocage ;
- Comparez les compagnies d’assurance avant de souscrire votre PER. Pour cela, vous pouvez par exemple effectuer une simulation plan épargne retraite sur Mon Gustave. Cela ne vous permet pas directement d’optimiser votre déduction d’impôts, mais de vous faire accompagner par le bon organisme afin de bénéficier de la meilleure gestion et des meilleurs conseils. Si vous avez une mutuelle santé senior, vous pouvez aussi généralement souscrire votre PER auprès de la même compagnie.